Как учитывать ГСМ по топливным картам при использовании работником личного автомобиля?
Добрый день! ООО на УСН 15%, сотрудники торговые представители получают компенсацию за использование личного имущества в пределах норм 1200,00 в месяц. Бензин покупали сами, но с увеличением работы в сумму 1200 не укладываются. Решили открыть им топливные карты и вести учет бензина по путевым листам. Но мы им уже назначили компенсацию в размере 1200 и как учесть бензин теперь по топливным картам? Будет ли он считаться компенсацией если на руки им деньги не выдаются, а фактически организация заправляет автомобиль работника.? Не возникнет ли риск начисления ндфл и страховых взносов, учитывая что мы платим уже компенсацию?. Для себя вижу такое решение: в доп.соглашении к трудовому договору прописываем, что сумма компенсации на использование личного автомобиля определяется на основании отчета торгового представителя о произведенных расходах бензин и т.д., плюс они ведут путевые листы с пробегом, маршрутом и т.д.. В конце месяца начисляю и выдаю компенсацию. И эту сумму компенсации я не облагаю НДФЛ и взносами. Правильно ли так будет?. Заранее спасибо!
Comments
-
Доброго дня.
К Вашему вниманию письмо МинФинаЦитата: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЧУДПО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов ее работника, связанных с использованием личного имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.Поскольку глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения пункта 3 статьи 217 Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации.Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.Таким образом, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиВ.А.ПРОКАЕВ -
Ольга Рогова, спасибо! Изучив сегодня тему пришла к выводу: на основании путевых листов могу списать в расходы бензин по топливным картам, но для целей налогового учета могу взять только 1200.
